Декларация по НДС в Испании (Modelo 303): полное руководство для самозанятых и МСП

Что такое Modelo 303

Modelo 303 — это периодическая самодекларация налога на добавленную стоимость (НДС, по-испански IVA), которую самозанятые и компании подают в налоговое агентство Испании (AEAT). В ней декларируется НДС, начисленный клиентам, и НДС, уплаченный при покупках, после чего уплачивается или запрашивается возврат разницы.

Кто обязан её подавать

• Самозанятые и компании, ведущие облагаемую НДС деятельность.
• Арендодатели коммерческих помещений.
• Все, кто начисляет НДС, кроме ведущих освобождённую деятельность (здравоохранение, регулируемое образование, некоторые виды страхования).

Сроки подачи

Подача, как правило, ежеквартальная:

1. Первый квартал: с 1 по 20 апреля.
2. Второй квартал: с 1 по 20 июля.
3. Третий квартал: с 1 по 20 октября.
4. Четвёртый квартал: с 1 по 30 января следующего года.

Крупные компании и те, кто работает в системе немедленной подачи информации (SII), подают декларацию ежемесячно. Если результат к уплате и оформлено прямое списание, срок завершается на несколько дней раньше.

Как заполнять

Форма разбита на блоки: начисленный НДС (продажи), вычитаемый НДС (покупки), результат расчёта и в четвёртом квартале — годовая сводка через Modelo 390, где это применимо. Важно сверять книги учёта выставленных и полученных счетов с задекларированными суммами.

Частая ошибка — вычет НДС по расходам, не связанным с деятельностью, или без полноценного счёта: AEAT может отклонить вычет и начислить надбавки.

Связь с электронным выставлением счетов и Verifactu

Антифродовый закон (Закон 11/2021) и регламент Verifactu требуют, чтобы системы выставления счетов формировали полные, отслеживаемые и неизменяемые записи. Эти записи помогают данным Modelo 303 совпадать с реальными счетами, снижая расхождения и проверки. Хорошо структурированное выставление счетов делает расчёт НДС почти автоматическим.

Практические советы

• Сверяйте книги учёта НДС каждый квартал перед подачей.
• Храните счета и подтверждающие документы не менее четырёх лет.
• Проверяйте применяемые ставки (21%, 10%, 4%) и внутриобщинные операции.
• Если результат отрицательный, решите — зачесть его или запросить возврат в последнем квартале.

С RegulaKit вы поддерживаете свои записи о выставлении счетов в соответствии с Verifactu и готовыми к подготовке Modelo 303 без сюрпризов. Чтобы узнать возможные последствия налоговых или трудовых нарушений, воспользуйтесь нашим калькулятором штрафов.