Dietas y gastos de manutención: límites exentos y deducibilidad
Qué son las dietas
Las dietas son las cantidades que la empresa abona al trabajador para compensar los gastos de manutención y estancia cuando se desplaza por motivos de trabajo a un municipio distinto del de su centro habitual.
Límites exentos de IRPF
Dentro de ciertos límites, las dietas están exentas de IRPF y no cotizan. Si se superan, el exceso tributa como rendimiento del trabajo:
- Manutención sin pernocta: límite exento menor (territorio nacional / extranjero).
- Manutención con pernocta: límite exento mayor.
- Gastos de estancia: exentos con justificante (factura del hotel).
- Locomoción: kilometraje exento por km o transporte público con justificante.
Para que la dieta esté exenta debe justificarse el desplazamiento: día, lugar y motivo del trabajo.
Cómo justificar las dietas
- Acreditar el desplazamiento (motivo, fecha y destino).
- Conservar los justificantes de estancia y transporte.
- Reflejarlas correctamente en la nómina.
Diferencia con gastos deducibles de la empresa
Las dietas exentas son una cosa; los gastos deducibles en el Impuesto de Sociedades o IRPF del negocio son otra. Un gasto es deducible si está justificado, contabilizado y vinculado a la actividad.
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Conclusión
Las dietas están exentas dentro de unos límites y siempre que se justifiquen. Controlar los desplazamientos y conservar los justificantes evita problemas en una inspección.
Preguntas frecuentes
¿Qué son las dietas?
Las cantidades que la empresa abona al trabajador para compensar gastos de manutención y estancia en desplazamientos por trabajo.
¿Las dietas tributan en el IRPF?
Están exentas dentro de unos límites; el exceso sobre esos importes tributa como rendimiento del trabajo.
¿Qué diferencia hay entre dieta con y sin pernocta?
La pernocta (dormir fuera) eleva el límite exento de manutención respecto a los desplazamientos sin pernocta.
¿Cómo se justifican las dietas?
Acreditando el desplazamiento (motivo, fecha, destino) y conservando los justificantes de estancia y transporte.
¿Las dietas son lo mismo que los gastos deducibles?
No. La exención de dietas afecta al IRPF del trabajador; la deducibilidad es otra cuestión para el negocio.