Retención de IRPF en facturas de profesionales y autónomos
Qué es la retención de IRPF
La retención de IRPF es un adelanto del impuesto que el pagador descuenta de la factura del profesional y ingresa en Hacienda en su nombre. No es un coste adicional: se descuenta de lo que el profesional pagaría en su declaración.
Cuándo se aplica
Se aplica cuando un autónomo profesional factura a una empresa u otro autónomo (operaciones B2B). No se aplica cuando se factura a un particular (consumidor final).
- Profesionales: retención general del 15%.
- Nuevos autónomos: 7% durante el año de alta y los dos siguientes.
- Actividades agrícolas, ganaderas y otras: porcentajes específicos.
La retención solo aparece en facturas a empresas o autónomos, nunca en facturas a particulares.
Cómo se refleja en la factura
- Base imponible.
- Más IVA (según el tipo aplicable).
- Menos retención de IRPF (sobre la base imponible).
- Total a percibir.
Ejemplo: base 1.000 € + 21% IVA (210 €) − 15% IRPF (150 €) = 1.060 € a cobrar.
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Conclusión
La retención de IRPF es clave en las facturas de profesionales a empresas. Aplicar el porcentaje correcto y reflejarlo bien evita errores en la declaración y en el cobro.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la retención de IRPF en una factura?
Un adelanto del impuesto que el pagador descuenta de la factura del profesional e ingresa en Hacienda en su nombre.
¿Cuándo se incluye la retención?
Cuando un autónomo profesional factura a una empresa u otro autónomo; no en facturas a particulares.
¿Qué porcentaje de retención se aplica?
El general es el 15%; los nuevos autónomos pueden aplicar el 7% el año de alta y los dos siguientes.
¿La retención es un coste para el profesional?
No. Es un adelanto que luego se descuenta de lo que pagaría en su declaración de IRPF.
¿Cómo se refleja en la factura?
Base imponible, más IVA, menos la retención de IRPF sobre la base, y el total a percibir.